太川股份答精选层审查问询函，员工挪用资金、客户稳定性等受关注
11月2日，资本邦了解到，新三板公司太川股份(832214.NQ)于近日发布了关于珠海太川云社区技术股份有限公司精选层挂牌申请文件的审查问询函的回复。
据悉，太川股份于2015年4月2日挂牌新三板，主营楼宇可视对讲产品和智能家居产品的研发、生产和销售,智慧社区运营业务。
此次问询，围绕公司的基本情况、业务和技术、公司治理与独立性、财务会计信息与管理层分析、募集资金运用及其他事项五个方面共计24个问题展开了细致的问询。
其中，客户稳定性及业绩增长持续性、报告期内存在员工挪用资金等，因涉及重大事项及风险需要特别注意。
客户稳定性及业绩增长持续性
1、太川股份报告期内的旧改项目销售额及占比普遍不高，除2020年的金额为2,677.94万元，占比超过10%之外，其他各期的销售额较低，占比均为5%以下，太川股份报告期内的销售以新建商品房为主。
2020年，太川股份旧改项目的收入上升较快、占比较高，是因为优恩项目的影响。太川股份与优恩的交易全部为旧改项目，双方的合作模式为：优恩从太川股份处采购楼宇对讲门禁产品后，用于旧小区门禁系统改造，并在门禁系统中植入优恩的美关公品牌广告以获利。由于优恩的业务全部为旧改项目，所以导致2020年旧改业务收入上升较快、占比较高。”
2、中南包括多家与上市公司江苏中南建设集团股份有限公司(简称“中南建设\”,股票代码:SZ000961)具有关联关系的子公司、项目公司，相关的交易额合并计算。中南建设成立于1988年2月，截至2021年6月30日，中南建设的股本为3,826,558,901股。中南建设的业务涵盖房地产开发、工程总承包、市政工程、安装等领域。太川股份于2013年开始与中南合作，采取招投标的方式进入中南的供应链体系。
优恩包括合肥优恩物联网科技有限公司、合肥艾迪物联网科技有限公司两家同一控制下的企业，均为公司客户，相关交易额合并计算。优恩成立于2016年1月13日，注册资本为2000万元人民币。优恩的主营业务为：以楼宇智能终端为载体，以美关公APP为工具，依托移动互联网，大数据、物联网等技术创新，以移动互联网 智能门禁系统为切入点，为物业企业提供一站式综合服务解决方案。太川股份的业务人员于2016年开始与优恩接洽，2019年开始正式出货。
中南为太川股份的战略类客户之一，一贯居于太川股份的前十大客户之列。2020年，因优恩的交易金额迅速上升，导致中南被挤出前五大客户之列，当年为太川股份的第六大客户。优恩的交易具有一定偶然性，2021年1-6月，中南重新回归成为太川股份的前五大客户之一。
3、太川股份与优恩的合作历史、各期销售产品的类型和金额参见本《公开发行说明书》之“三、太川股份业务情况”之“3、报告期各期前五大客户情况”之“(4)报告期内前五大客户中的新增客户情况”。
优恩的经营范围为：“物联网技术研发;物联网技术服务;计算机软硬件及外围设备制造;计算机软硬件及辅助设备零售;计算机系统服务;网络与信息安全软件开发;数据处理和存储支持服务;软件开发;广告设计、代理;广告制作;广告发布(非广播电台、电视台、报刊出版单位);信息系统集成服务;通讯设备销售;办公用品销售;物联网设备制造;物联网设备销售;食用农产品批发;食用农产品零售;农产品的生产、销售、加工、运输、贮藏及其他相关服务(除许可业务外，可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目)”优恩以楼宇智能终端为载体，以美公关APP为工具，依托移动互联网、大数据等技术创新，以移动互联网 智能门禁系统为切入点，为物业企业提供一站式综合服务解决方案。
美关公是优恩旗下的互联网广告品牌，据悉，优恩主要是通过在其设备中植入美关公广告来盈利。报告期内，优恩采购的太川股份产品主要是楼宇对讲门禁产品，考虑到楼宇对讲门禁产品面对的是广大业主，有利于美关公广告植入并产生效益。
截至2021年9月，优恩的美关公APP在华为应用市场单平台下载量已突破600万次，优恩的经营模式具有商业合理性。优恩集团的经营模式决定了其并非太川股份产品的终端用户。优恩从太川股份处采购楼宇对讲门禁产品后，用于旧小区门禁系统改造，并在门禁系统中植入其美关公品牌广告以获利。
虽然太川股份也有一小部分旧小区改造的业务，但是太川股份绝大部分的收入来源于跟房地产开发商的合作在新建小区中部署楼宇对讲门禁、智能家居产品，这与优恩所面对的市场(旧改市场)有明显的区分(优恩业务完全是针对旧改项目)。优恩集团往往与旧改小区的物业公司签署协议，部署楼宇对讲门禁产品，由小区物业以及业主使用产品。
相比之下，太川股份主要与房地产开发企业签署协议，将产品部署到房地产开发企业开发的楼盘中，太川股份的交易对手主要为房地产开发企业，与优恩有显著不同。以优恩为代表的这类客户，具备城市旧改运营资源，但缺乏产品研发及生产能力，太川股份借助优恩这类客户在城市旧改市场进行扩张，双方之间的合作属于模式互补，双方均能从合作中受益。”
4、智能家居产品2019年相对于2018年来说，新增前五大客户为上海太川安防系统有限公司、武汉市洪荣房地产开发有限公司、山东君越信息技术有限公司，2020年相对于2019年来说，新增前五大为南京科安电子有限公司、盐城港利房地产开发有限公司;2021年1-6月相对于2020年来说，新增前五大为GMMODULARPVTLTD.、南京易信达智能科技有限公司和新力。
公司智能家居产品与楼宇对讲门禁相比，前五大变动较大，是因为智能家居产品除了战略客户万科与中南一直维持稳定之外，其他客户变动较为频繁，智能家居产品本身的销售体量不大，以至于一百多万元的销售额很有可能就跻身前五大，从而导致前五大客户的变动具有一定的偶然性。”
报告期内存在员工挪用资金
1、原出纳挪用太川股份公款的起始时间、案发时间，期间未能发现相关情况的原因
公司原出纳肖莉莉偶然接触网络赌博，沉迷其中，自2020年1月开始，利用公司的日常月度现金盘点工作未执行到位的缺陷，以及保管公司的工商银行御景支行的财智卡和交通银行体育中心支行回单卡(该卡均为绑定公司基本账户的回单卡，具有小额提现功能)的职务便利，非法挪用公司资金用于网络赌博，至2020年7月案发时所挪用资金已被用于网络赌博并输光，共有1,622,899.55元暂时难以追回，太川股份已全额计提了坏账准备。
肖莉莉挪用资金时间跨度为6个月左右，在此期间，公司未发现其挪用资金的行为，主要原因有：
(1)肖莉莉历来的表现良好，让公司及有关人员对其放松了警惕，过度信任。肖莉莉2013年6月入职公司，至案发时已在公司工作7年之久，且历来工作认真、表现良好，未发生过明显的工作上纰漏。这些情况让公司对其产生了过度信任。实际上，肖莉莉偶然接触网络赌博，在其个人的人生中也属于一种偶发性事件;公司成立16年以来，也仅发生过这一起挪用资金事件，本次事件具有一定的偶然性。
(2)公司的日常现金盘点工作未得到有效执行。针对该情况，公司已经做好了整改，对日常现金盘点工作进行了责任落实的规范。
(3)太川股份的银行印鉴卡、财智账户卡、单位结算卡、账户密码均由出纳独自保管，存在管理上的瑕疵。
2、相关案件的侦办和审判情况
太川股份发现上述情况后，依法向公安机关举报肖莉莉的违法犯罪行为，珠海市公安局香洲分局于2020年7月17日对太川股份被挪用资金案进行立案侦查，珠海市香洲区人民法院于2020年11月26日作出刑事判决书，判决肖莉莉犯挪用资金罪，判处有期徒刑二年，并责令其向太川股份退赔经济损失。目前，案件已经生效，进入执行程序。
3、造成内控缺陷的太川股份基本账户回单卡小额提现功能的具体含义
1公司基本账户回单卡小额提现功能指的是公司基本账户银行卡开通了打印回单卡和提现的功能，具体情况如下：2020年4月之前公司的基本账户系交通银行体育中心支行，该账户开通了提现功能;2020年4月，公司的基本账户变更为工商银行御景支行，肖莉莉私自在工商银行御景支行开通了财智账户卡并勾选了提现功能。财智账户卡、单位结算卡及账户密码均由出纳肖莉莉独自保管，其可以自行前往银行提取现金。财智账户卡与基本户的区别如下：
①定义不同对公账户是办理转账结算和现金收付的主办账户，经营活动的日常资金收付以及工资、奖金和现金的支取均可通过该账户办理。财智账户卡是工商银行为单位客户提供的集账户管理、支付结算、投资理财服务等功能于一体的结算产品。
②使用方式不同对公账户只适用于手机银行和网上银行，而财智账户卡可以自助银行、网上银行、电话银行、POS等方式使用。
③形态及功能不同对公账户是用于网上银行电子签名和数字认证的工具，内置微型智能卡处理器。对公账户的开立有助于资金的结算，能使交易的过程更加规范。
对公账户的弊端是存取款比较麻烦，存款要填写现金缴纳单，取款要填写支票还必须加盖公或私章。
财智账户卡是工行面向单位客户发行的，以卡片为介质的新型结算工具。财智账户卡可以统一管理客户账户，将客户在银行开立的各类账户，如单位银行结算账户、定期存款账户、外币存款账户，按照客户需要灵活下挂到财智账户卡下，更方便地实现对多个账户的管控。
持卡客户可在柜面、网上银行、自助银行、电话银行和POS等自助渠道进行账务查询、现金存取、转账汇款等业务，银联芯片财智账户卡还可以实现ATM和POS渠道的跨行应用。综上所述，财智账户卡是工商银行面对广大企业客户提供的卡类支付结算介质，大大方便了企业客户办理各种业务，但是，财智账户卡的小额提现功能也为公司的财务人员职务侵占提供了一定的机会。
经查裁判文书网，也发现一些类似的侵占资金的刑事案件，比如北京市朝阳区人民法院的(2014)朝刑初字第22号刑事判决书显示，被告人赵某利用担任北京某生化技术有限公司出纳的职务便利，采取持本单位现金支票及财智卡到银行支取现金的手段，侵占公司钱款共计人民币2,919,990.00元，赃款大部分被其挥霍。
4、相关功能造成太川股份资金管理缺陷的具体原因，对比开通类似功能的其他公司情况，结合太川股份内控流程，进一步分析太川股份存在的内控问题
(1)财智账户卡、单位结算卡及账户密码均由出纳肖莉莉独自保管，未受到监管;
(2)财务专用章外借未登记使用记录以及未经审批;
(3)出纳外出事由登记不清或根本不登记，且提现时无他人陪同;
(4)现金未做到日清月结，财务部未严格执行现金盘点制度。公司自成立以来，十几年来仅发生这一起严重的挪用资金事件，该事件具有一定偶然性。通过此事件的经验教训，公司管理人员做了深刻地检讨，公司按照相关规章制度对相关责任人进行了处分，并通知各部门自纠自查，加强内控管理，切实防范和化解经营风险，落实各项规章、制度的执行。
5、整改情况具体来说，公司财务部采取的整改措施有：
①取消基本户财智账户卡的提现功能。正是该功能的存在的直接导致了此次事件的发生，也正是该功能的存在让肖莉莉沾染网络赌博恶习之后，第一时间想到挪用公司资金的途径。该功能被取消之后，公司资金管理的一个重大漏洞得以消除。
②严格执行月度库存现金盘点工作，由财务部门相关人员签字确认，并做好留档。公司充分意识到现金盘点工作的重要性，对日常现金盘点工作的落地进行了责任到人的规范。
③严格按照国家有关法律法规的规定，限制公司库存现金的金额，多余款项及时存入银行，不坐支现金。
④对印章管理做了更加严格地受控，财务章原则上概不外借，有必须外借的情况需安排会计陪同。财务章的使用需要填写用章申请，并做好登记。小额提现功能的再次开通需要提供公章、财务章，印章管理规范之后，小额提现功能的漏洞也得以防范。
⑤建立财务交叉复核体制，复核的内容包括金额、原始凭证是否完整、业务审批是否合规/完整、是否与对账表/盘点表一致。一旦有异常均需向会计主管及财务总监报告。
⑥每月涉及银行存款及现金收支的，会计取得银行回单逐笔核对，并制作银行/现金对账单，交会计主管审核、财务总监审批后留存。经以上整改之后，公司的资金管理活动重新步入规范化管理，内部控制有效。
本文源自资本邦
