【工作动态】健全合同制度 有效控制风险（健全合同管理制度）

随着内部控制制度改革的不断深化，行政事业单位越来越重视自身内部控制制度的建设，然而，在行政事业单位审计中发现，经济合同管理方面存在问题不容忽视，审计提出了切实可行的建议以改善行政事业单位的内部管理，对行政事业单位的管理风险起到预防的作用。

存在的问题如下：

一、合同签订比较随意。部分合同内容不完善，对具体事项约定不明确，无签订日期或盖章等。

二、未严格管理合同履行情况。资金结算未按合同约定付款，未按要求预留一定比例的质量保证金。

针对上述问题，提出以下建议：

一是完善内部制度，提高管理意识。建立健全合同管理岗位责任制度、合同归口管理制度、合同归档制度、台账制度。明确合同管理岗位、管理人员工作职责；对项目合同进行全面、统一管理，包括严格控制合同的授权审批和签署权限，明确办理业务和事项的权限范围、程序和责任；

二是规范合同实质，防范合同风险。严格执行招投标、政府采购等方式，公开公平择优选择合同主体，加强对合同主体资格、资质等级、履约能力、社会信用等条件预审，防范合同履约风险，充分做好可行性研究，针对项目绩效设定具体指标和预期产生的社会、经济效益，便于清晰界定资金适用范围。

三是全过程监督，严格责任追究。加强拟定、签订、履约全过程监督检查，加强合同的变更、解除管理，履约过程中如发生纠纷，应按《合同法》等有关法规的规定妥善处理。重点关注各阶段合同管理及执行情况，推动被审计单位加强合同管理，进一步完善内部控制体系建设，提高经济事项管理质量。