常见电子税务系统介绍、应用操作与金税四期背景和应用（最新电子税务局系统应用指南）

第一讲 基于《某省电子税务局用户操作手册》介绍与操作

一、系统简介

二、我的信息

三、我要办税

四、我要查询

五、互动中心

六、公众服务

七、特色业务

八、套餐及组合业务

第二讲 基于《某省电子税务局快速操作指引》介绍与操作

一、新版登录体系的变化

二、登录模式介绍

（一）企业登录

（二）自然人登录

（三）代理机构登录

三、其他相关功能

（一）办税人的删除、冻结与解冻、绑定与解绑

（二）密码管理

四、实名采集

五、新版主界面介绍

六、新增及优化的主要功能介绍

（一）用户中心

（二）我要办税

（三）查询中心（我要查询）

（四）互动中心

（五）公众服务

（六）个性化办税

（七）常见问题

第三讲 浙江省电子税务局操作规程——对纳税人延期缴纳税款的核准

一、 功能说明

二、操作路径

三、前置条件：

（一） 已经正常登录浙江省电子税务局。

（二） 法人,其他组织 （因有特殊困难，需要延期缴纳税款的纳税人。）

四、操作步骤

（一）步骤1：主界面

（三） 步骤2：填写信息

（四）步骤3：提交

第四讲 金税四期对企业、个人信用监控和对三类风险“画像”

一、金税四期对企业与个人纳税信用监控项

（一）监控空壳企业

（二）监控银行信息

（三）监控自然人身份

二、金税四期对三类税收风险做到精准“画像”

（一）成功针对，虚假注册

（二）虚开发票

（三）实名办税自然人异常行为

三、金税四期上线，纳税人应把握好15个方面

第五讲 金税四期下的十条红线

红线一：虚开发票

红线二：对开、环开发票

红线三：三流不一致

红线四：通过公转私、私转私等隐匿收入

红线五：买发票、虚列工资等多列支出

红线六：个人所得税上动歪脑筋

红线七：疏忽小税种

红线八：骗取出口退税

红线九：库存账实不一致

红线十：长期零申报

第六讲 金税四期下的税务稽查风险

一、金税四期下的税务风险之一

1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。

2、企业长期存在增值税留抵异常现象。

3、企业增值税税负异常偏低。

4、企业增值税税负偏高异常。

5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。

6、公司自开业以来长期零申报。

7、大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。

8、企业的往来账户挂账过大。

9、企业存货过大。

10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票

11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。

12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。

13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。

14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。

15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。

二、金税四期下的税务风险之二

1、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。

2、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。

3、无免税备案但有免税销售额异常。

4、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。

5、开票项目与实际经营范围严重不符异常。

6、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。

7、公司只有销项但是从来没有进项出现异常。

8、公司只有进项但是从来没有销项出现异常。

9、新成立的公司频繁发票增量异常。

10、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。

11、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。

12、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。

13、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。

14、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。

15、期间费用率偏高异常

三、金税四期下的税务风险之三

1、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。

2、大量存在农产品抵扣异常。

3、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。

4、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。

5、增值税专用发票用量变动异常。

6、纳税人销售货物发票价格变动异常。

7、法人户籍非本地、法人设立异常集中。

8、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。

9、少缴或不缴社保。如：试用期不入社保；工资高却按最低基数缴纳社保。

10、企业代别人挂靠社保。

11、员工自愿放弃社保，企业就没有给入。

第七讲 金税四期下“数电票”的落地实操

一、“数电票”在领用、验旧和增版增量上和传统发票的区别

二、“数电票”票面信息基本内容的变化及其审核要点

三、“数电票”备注栏信息采集规则的变化

四、开具“数电票”的四大流程

五、电子发票服务平台提供发票的开具模式

六、一直使用纸质发票小规模纳税人在需要时到税务机关代开“数电票”

七、商品种类较多的限制所涉及的开具销货清单

八、平台里 “客户信息分类管理”模块的主要功能

九、通过电子发票服务平台开票时备注信息的填写

十、开具金额总额度、初始开具金额总额度和剩余可用额度

十一、电子发票服务平台的开具总额度是否包括纸专与折叠票？

十二、开具红字“数电票”的四个范围

十三、通过电子发票服务平台发起红冲的规范处理

第八讲 金税四期下“数电票”落地后存在的问题与应对

一、“数电票”中建筑、运输等特定业务发票特定标识的选择与开票时的注意点

二、选择的开票种类：平台电票、平台纸票、黑白盘纸票还是UKey电票

三、纳税人既开具“数电票”，又开具纸质发票的特殊要求

四、以前开具的是纸质发票且税率已经变化，现在发生退货后能否补开“数电票”？

五、申请开通临时开具原适用税率全面数字化的电子发票权限，需要提供的资料

六、数电票“红色预警”的处理

七、纳税人通过电子发票服务平台开具红字发票后，是否需要追回已开具的发票？

八、电子发票服务平台税务数字账户与发票入账标识

九、纳税人开出的“数电票”交付给对方的处理

十、已打印的“数电票”是否还需要保留“数电票”电子文件？

十一、税务数字账户中“海关缴款书采集”模块需要纳税人采集的信息

十二、纳税人通过电子发票服务平台税务数字账户进行农产品加计扣除的处理

十三、取得的代开农产品免税普通发票无法进行抵扣勾选和农产品加计扣除勾选的处理