海螺集团：创新模式 突出重点 服务企业发展（海螺集团产业）

安徽海螺集团着力发挥内部审计建设性作用，不断拓展审计内容，创新审计方式方法，逐步建立起以经济责任审计、专项审计为核心的全方位、多层次、具有海螺特色的审计体系。

在审计责任上，落实“统一管理、分级负责”的审计工作责任制。每年年初由集团审计部按照“谁管理，谁审计”“谁任命、谁审计”的原则，结合产权管理结构、干部任命权限，统一梳理年度经济责任审计工作计划安排，报经审计委员会审议后，作为集团公司年度审计项目纲领，集团审计部及二级公司审计机构按照计划要求逐级落实审计责任，推动经济责任审计工作全覆盖。

在组织领导上，持续优化顶层设计。海螺集团建立了党委审计委员会、合规管理委员会，自上而下推动内部审计环境逐步优化。同时，在集团内部落实“主要领导负责制”，将内部审计机构工作落实不到位、内部经营管理混乱、经营效益不佳、造成国有资产流失的行为，纳入公司主要负责人追责问责范围。要求将审计工作作为“一把手”工程，由公司董事长或总经理分管审计工作，充分理解内部审计在公司治理和管理中的作用，落实审计整改工作“一把手”负责制。通过审计工作“一把手”负责制的贯彻与实施，保证了审计工作独立性、权威性和审计整改效果。

在审计类型上，有序推进规范化。针对“每一届”“每一事”“每一投资”，明确了三种不同类型的审计。对于子公司每一任期届满或人事调动换届的子公司，必定启动经济责任审计工作，为管理责任划分、干部任用、被审计单位内部管理等工作提供参考；对于集团公司每一重点或特殊事项，必定启动专项审计工作。如近三年来，海螺集团开展收购兼并专项审计17项，对项目尽职调查、协议签订、项目交接等环节开展审计监督，为企业发展提供高质量的监督与咨询服务。另外，还对决策落实情况、资金管理、关联交易等开展专项审计，通过关键、重要风险的及时揭示，为公司发展及领导决策提供了参考。

在审计内容上，完善工作体系。海螺集团建立了《内部审计管理办法》《内部审计工作程序》等9项内部审计制度，明确了审计主体、审计权利、审计义务及审计工作程序等内容。为解决“审什么、怎么审”的问题，审计部门建立了工程、财务、供应等专业专项审计手册，实现审计工作程序化、审计内容标准化。同时，为落实国资监管要求，对照《安徽省省属企业违规经营投资责任追究实施办法》，按照风险类别对集团管控、资金管理、投资管理等方面，每年分类梳理国家法规及公司制度，并建立法规库，为内部审计工作提供参考。

在审计问题处理上，严肃责任追究。通过严肃追责，进一步加强对各单位领导干部履职用权的有效监督。建立《主要审计问题处理暂行办法》，明确了审计问题处理标准。每季度，对期间内所有审计问题按照重要及影响程度进行处理，征求各专业部室意见，报经公司办公会研究决定后严肃问责，并在海螺集团OA办公平台公示或通报。

在审计成果运用上，多管齐下，标本兼治。建立审计问题整改清单销号工作机制，每月安排专人对各审计项目的问题整改实施动态跟踪管理，定期通报公示，持续跟进审计问题整改进度。加强审计成果提炼，围绕审计成果的运用和转化，重点对下属单位年度审计成果进行深入分析和挖掘，形成有数据、有案例、有建议的《年度审计信息简报》，为公司管理决策提供参考。每年度分专业精选审计案例，形成专项培训课件，利用公司各专业会议的契机进行风险案例培训，提高各级管理人员风险意识、法律意识、制度意识和履职意识，防患于未然。