印发操作规程、开展专项审计……关注本期审计动态（审查操作规程）

印发部门预算执行审计操作规程

浙江省审计厅首次印发《浙江省部门预算执行审计操作规程》，共7章34条，包括总则、组织管理、审计内容和方法、审计实施、审计结果、审计结果运用、附则7个部分，内容涵盖审计目标、组织立项、调查了解、现场实施及管理、文书规范及结果运用等审计全过程，对项目计划制定、方案编制、资料提供、审计方法、审计文书格式等均作了详细规定，有较强的可操作性，为全省部门预算执行审计工作提供了规范指导。要求部门预算执行审计要严格审计质量管控，强化预算刚性约束，提升财政资金使用绩效。明确要加强部门预算执行审计与党政部门主要领导干部经济责任审计和其他专项审计（调查）等项目间的统筹力度。强调部门预算执行审计要实现对一级预算单位审计监督权无一遗漏、无一例外，强化对重点部门、重点下属单位的审计，并增加内部审计工作开展情况审计内容，全方位提升审计质效。

开展中小学建设管理审计调查

重庆市审计局聚焦中小学建设项目管理等领域存在的突出问题，首次对13个区的中小学开展教育系统建设管理审计调查。通过深入调研重庆市教育系统中小学建设管理相关政策体制机制，横向比对市教委权限下放后各区县管理差异性，摸清2021—2023年中央及市级补助资金分配使用情况，并根据调研结果聚焦教育系统的建设管理重大政策落实情况，体制机制、内控制度制定和执行情况，建设资金筹集、管理和使用情况，教委、学校、施工、监理等建设项目参与方履职尽责情况等事项，查处建设管理混乱背后存在的套取财政资金、利益输送等严重违纪违规问题，促进教育系统建设管理高质量发展。

开展审计项目后评估

青岛市审计局研究出台审计项目后评估工作制度，并对2023年度部分审计项目开展后评估工作。所评项目涉及22个业务处室，涵盖预算执行、经济责任、国资国企、工程投资等领域。此次评估建立百分制评估模型、设计指标体系，将审计目标实现、审计质量控制、审计成果成效、督促整改落实、投入产出效益、创新手段运用等6个方面作为正向加分指标，按照审计组自评估、按类别进行类评估、全局项目总评估三个阶段进行。根据评估成果，对先进做法和典型成效予以肯定；对发现的现阶段工作中存在问题也明确予以指出；相关评估结果作为推荐参加全国审计机关优秀审计项目评选的重要参考。

开展现代服务业发展专项资金审计

武汉市审计局开展全市现代服务业发展专项资金审计。通过对项目申报、资金申请、材料审核、审批兑付等流程的分析，揭示了未严格执行审核程序、无依据变更兑付标准、对第三方机构复核工作不到位等问题；提出全面清理政策文件、完善资金管理办法、明晰项目审核标准、明确第三方权责等建议，促进相关部门健全管理制度，细化内容及标准，加强专项资金政策的合规性和延续性。通过对政策的梳理、解读和比较分析，明确市区财政资金配套要求，核查市区两级财政拨付凭证，实地核查专项资金使用情况，揭示了市级资金滞留未收回、区级资金配套不到位、未及时拨付财政资金、挤占专项资金经费等方面的问题；提出制定辖区资金管理和执行情况检查制度，合理编制预算，加强预算执行管理等建议，促进相关部门健全市区两级财政资金投入保障机制，推动专项资金及时足额发放。明确专项资金监督管理工作要求，核查相关部门履职尽责情况，揭示了未严格执行现代服务业等领域总部企业年度复核规定、后续跟踪监测不到位、部分年度认定工作未开展、个别政策程序未执行等方面的问题；提出了加强后期管理、明确主体责任、建立专项资金政策涉及企业的后续跟踪监督服务机制等建议，促进相关部门认真履行监管职责，及时掌握企业经营状况，助推武汉市现代服务业高质量发展。

来源：相关审计机关

策划编辑：高天