基金探秘—基金管理人的内部控制（基金管理人的内部控制原则）

基金管理人

基金管理人是指凭借专门的知识与经验，运用所管理基金的资产，根据法律、法规及基金章程或基金契约的规定，按照科学的投资组合原理进行投资决策，谋求所管理的基金资产不断增值，并使基金持有人获取尽可能多收益的机构。

基金管理人的内部控制是公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。

内部控制要求部门设置体现权责明确、相互制约的原则；严格授权控制；强化内部监督稽核控制；建立完善岗位责任制度和科学、严格的岗位分离制度；严格控制基金财产财务风险；建立完善的信息披露制度；建立严格的信息技术系统管理制度；建立科学严密的风险管理系统。

基金管理人内部控制的作用

01

保证管理人经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则,自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。

内部控制系统的目标就是促进组织目标的实现,所有的组织活动和控制行为必须以促进实现组织的最高目标为依据。基金管理人必须服从法律法规、职业道德规则以及利益相关方之间的竞争因素等所施加的外部控制。

02

确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时。内部控制系统必须与确保信息收集、处理和报告正确性的控制相联系。

03

防范和化解经营风险,提高经营管理效益,确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整,实现公司的持续、稳定、健康发展。

为了有效规避经营风险,企业应建立完善的内部控制体系和风险评估机制。风险有外部风险和内部风险。在风险评估的基础上,基金管理人通过加强内部控制,建立风险防范机制,主要内容包括:建立企业风险评估机构,制定防范或规避风险的措施,建立风险信息反馈机制,制定防范风险的奖惩制度等。

04

保障股权投资基金财产的安全、完整。在基金运营过程中,基金管理人以及项目负责人可能利用信息不对称发生道德风险和逆向选择,从而使基金财产遭受损失。为了防止发生上述风险,基金管理人需要建立有效的内部控制机制来规避风险,保障股权投资基金财产的安全。

因此，加强基金管理人的内部控制机制建设在保障双方的利益，构建良好的内部治理结构，制定完善的内部稽核监控制度、风险控制制度发挥着不可或缺的作用。

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