医院财务会计内部控制制度——对外投资控制（医院财务内部控制具体措施）

1、建立健全对外投资业务的管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保项目可行性研究与评估、决策与执行、处置的审批与执行等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。

不得由同一部门或一人办理对外投资业务的全过程。
2、建立对外投资决策控制制度。加强投资项目立项、评估、决策环节的有效控制，防止国有资产流失。所有对外投资项目必须事先立项，组织由财务、审计、纪检等职能部门和有关专家或由有资质的中介机构进行风险性、收益性论证评估，经领导集体决策，按规定程序逐级上报批准。决策过程应有完整的书面记录及决策人员签字。严禁个人自行决定对外投资或者擅自改变集体决策意见。
3、加强无形资产的对外投资管理。医疗机构以无形资产对外投资的，必须按照国家有关规定进行资产评估、确认，以确认的价值进行对外投资。
4、严格对外投资授权审批权限控制，不得超越权限审批。对出现重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行的部门及人员，应当追究相应的责任。
5、加强对外投资会计核算控制。建立账务控制系统，加强对外投资会计核算核对控制，对其增减变动及投资收益的实现情况进行相关会计核算。
6、建立对外投资项目的追踪管理制度。对出现的问题和风险及时采取应对措施，保证资产的安全与完整。
7、加强对外投资的收回、转让和核销等处置控制。对外投资的收回、转让、核销，应当实行集体决策，须履行评估、报批手续，经授权批准机构批准后方可办理。