一、常见的证券业务类型

1、常见的证券业务类型有

上市公司年报审计，以及与上市公司有关的专项审计

2、证券业务审计的特点：

（1）对底稿的编制、审计程序的执行以及审计报告的编制要求会格外的严格。

（2）审计期间长、审计耗时长、业务难度大，审计程序复杂，此类业务也是行业协会和监管部门的重点检查和监管对象。

（3）证券业务审计，需要多家中介机构共同参与。

这些中介机构主要有券商、会计师事务所、律师事务所、评估师事务所。

对于会计师事务所、律师事务所、评估师事务所大家都比较熟悉。

我们专门介绍一下券商

券商是干什么的？

\”券商\”，即经营证券交易的公司，或称证券公司。

前十大证券公司包括：

①中信证券股份有限公司，简称中信证券，上市公司；

②广发证券股份有限公司，简称广发证券，上市公司；

③海通证券股份有限公司，简称海通证券，上市公司；

④国泰君安证券股份有限公司，简称国泰君安，上市公司；

⑤招商证券股份有限公司，简称招商证券，上市公司；

⑥华泰证券股份有限公司，简称华泰证券，上市公司；

⑦国信证券股份有限公司，简称国信证券，上市公司；

⑧中国银河证券股份有限公司，简称中国银河，上市公司；

⑨申银万国证券股份有限公司，简称申银万国，非上市股份公司；

⑩中信建投证券股份有限公司，简称中信建投证券，上市公司。

券商在公司上市过程中起着“牵头羊”的作用。券商其实就是上交所和深交所的代理商。

（4）审计风险高，由于与证券业务有关的公司，基本上都有业绩要求，因此，为了不被退市，上市公司会进行财务造假。

二、常见的非证券业务类型

1、国有企业（包括中央企业和地方国有企业）年报审计、经济责任审计、并购审计（非证券业务公司）、内部控制制度设计、工程竣工财务决算审计、尽职调查等都可以称为非证券业务。或者说除了证券业务之外的审计业务都属于非证券业务。

2、非证券业务审计的特点

（1）国有企业年报审计中除了出具审计报告外，还要出具财务决算专项说明、审计情况说明、管理建议书；

另外，企业还要填制国资委专门要求的久其软件，久其软件最大的特点就是需要填制的表格、内容比较多，每张表格之间、以及每一张表格内的公式之间的勾稽关系比较复杂。

企业在填制的过程中也会经常跟审计组之间反复进行沟通，这要求审计组成员填制的附注、专项说明要比较完整、规范，内容准确。

（2）通常情况下，非证券业务的审计风险相对低一些，因为非证券业务审计的对象以国有企业居多，如果不上市，国有企业很少去造假。

对于刚毕业或刚入行的朋友来说，我建议还是多做一些证券业务，因为，做证券业务你会体会到什么是真正的审计。