监管日趋严格，多家券商调整审计机构（监管日趋严格,多家券商调整审计机构的原因）

极目新闻记者 雷原

今年以来，中介机构作为资本市场的“看门人”，监管部门对其管理日趋严格，上市券商审计机构的透明度、准确度，更是引起市场关注。2024年，已有多家券商出于内部管理或其他原因的考量，纷纷更换了审计机构。

多家券商调整审计机构

近期，招商证券发布公告称，根据《国有金融企业选聘会计师事务所管理办法》，公司拟聘任毕马威华振会计师事务所和毕马威会计师事务所为2024年度审计机构，2023年度审计工作后，原聘任的德勤华永会计师事务所和德勤·关黄陈方会计师行已连续6年提供服务。变更后招商证券今年的审计费用为453万元人民币，同比增长8%。

记者注意到，包括招商证券在内，今年至少已有6家上市券商或券商上市主体拟改聘审计机构，分别是招商证券、海通证券、光大证券、哈投股份、国联证券以及中金公司。记者还注意到，被更换的会计师事务所包括德勤华永会计师事务所、普华永道中天会计师事务所、大华会计师事务所以及安永华明会计师事务所，变更原因有所不同。

海通证券5月23日发布公告称，鉴于普华永道在业务规模、执业质量和社会形象等方面处于国内外领先地位，具有较强的专业胜任能力、勤勉尽职的履职能力，提议续聘普华永道为公司2024年度外部审计机构，聘期一年，含内部控制的审计费用为980万元，较2023年度增加100万元。但两周后，公司便发布公告取消该议案的审议，关于取消的原因，海通证券表示是基于谨慎性原则，还需要进一步核实普华永道近期相关事项。

中金公司表示，根据中华人民共和国财政部《国有金融企业选聘会计师事务所管理办法》的规定，金融企业连续聘用同一会计师事务所（包括该会计师事务所的相关成员单位）原则上不超过5年，故需改聘。

国联证券则称，与原审计机构的合作已有8年，达到《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》规定的上限。《办法》对会计师事务所的连续聘任期限作了界定，具体条款明确了国有企业连续聘任同一会计师事务所原则上不超过8年，确需超过的，经综合评估后可适当延长，但不得超过10年。

监管力度持续增强

中介机构作为资本市场的“看门人”，扮演着至关重要的角色。各类中介机构需确保各类信息的真实性和准确度，对上市公司的财务报告进行严格审核，以提高市场的透明度，帮助投资者作出更为明智的投资决策，从而推动资本市场的持续健康发展，因此近年来对中介机构的监管也在不断加强。

财政部数据显示，2023年，财政部组织各地财政厅（局）对2161家会计师事务所开展检查，同比增长16.56%，覆盖面超过全国会计师事务所总量的20%。2023年，各地财政厅（局）对197家会计师事务所、509名注册会计师作出行政处罚，同比分别增长13.22%、21.77%。其中，9家会计师事务所被吊销执业许可，49家会计师事务所被暂停经营业务，127家会计师事务所被警告，162家会计师事务所被没收违法所得及罚款共计1584.68万元；8名注册会计师被吊销注册会计师证书，123名注册会计师被暂停执行业务，377名注册会计师被警告，15名注册会计师被罚款共计35.5万元。另有436家会计师事务所、217名注册会计师受到行政处理。

各层级监管部门出具警示函167封（包括会计师事务所及有关个人）；年内合计对违规机构及个人没收金额2585.85万元，处罚金额7086.60万元。

近日，中国注册会计师协会发布了《2024年全国会计师事务所执业质量检查工作方案》，《方案》表示将重点检查业务规模大、有不良信用记录、执业异常的会计师事务所。截至2023年底，全国共10665家事务所，其中证券所114家，地方注协应检查事务所共计1839家，占非证券所总数的20%，《方案》要求辖区内的非证券所开展执业质量检查，检查覆盖率不低于20%。

（来源：极目新闻）

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