自行研发的软件产品授权给客户使用时，如何判定？（自己研发的产品怎么办授权呀）

随着信息技术的飞速发展，软件产品在现代社会中的重要性不断提升。然而，软件产品的增值税税率选择常让企业困惑，尤其是在自行研发的软件产品授权给客户使用时，如何判定其是销售软件产品还是提供软件服务成为亟待解决的问题。本文将对此问题进行深入探讨，并提供相关政策解读和实操建议。

一、软件产品的定义与分类

根据《软件产品管理办法》和《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》，软件产品是指向用户提供的计算机软件、信息系统或者设备中嵌入的软件，以及在提供计算机信息系统集成、应用服务等技术服务时提供的计算机软件。这些软件产品既包括计算机软件产品，也包括信息系统和嵌入式软件产品。
二、软件产品增值税政策解读
对于增值税一般纳税人而言，销售自行开发生产的软件产品时，需按照规定的税率征收增值税。自2019年4月1日起，原适用16%税率的软件产品已调整为13%的税率。同时，对于增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

值得注意的是，当企业销售软件产品时，若同时提供相关的技术服务，如软件开发、维护、测试等，则需要根据具体情况判断是属于混合销售还是兼营。混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务，且货物和服务不能拆分。在这种情况下，增值税税率按照主营业务税率确定。而兼营则是指纳税人的经营中既包括销售货物和加工修理修配劳务，又包括销售服务、无形资产和不动产的行为。对于兼营行为，纳税人应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。

三、实操建议与案例分析
在实际操作中，企业应根据具体情况判断软件产品的销售方式。例如，当企业授权客户使用自行研发的软件产品时，若合同未注明额外收取服务费，则视为软件产品价格包含服务费，属于混合销售。此时，企业应按照销售软件产品的税率开具发票。若合同明确区分了软件产品和服务的价格，则属于兼营行为，企业应分别核算销售额并适用相应的税率。

以下是一个具体案例的分析：某软件公司开发了一款财务管理软件，并将其授权给客户使用。在合同中，该公司明确标明了软件产品的价格和提供的技术服务费用。根据政策规定，该公司应将软件产品销售收入和技术服务收入分别核算，并按照各自适用的税率开具发票。具体而言，软件产品销售收入应适用13%的增值税税率，而技术服务收入则适用6%的增值税税率。

综上所述，软件产品的增值税税率选择是一个复杂而重要的问题。企业应根据政策规定和实际情况准确判断销售方式，并合规开具发票。随着信息技术的不断进步和应用场景的不断拓展，软件产品将在未来发挥更加重要的作用。我们期待通过共同努力，推动软件产业的持续创新和繁荣发展。（详询：一八久久武武一二捂一捂，V同号）